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什么是出口退税？

出口退税是指对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。在中国，出口退税是为了支持出口型经济和跨境电商的发展而设立的。

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跨境电商企业出口退税方式

1、出口退税：在国际贸易业务中，对报关出口的货物在出口环节退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且按规定的退税率予以退还以前纳税环节的已纳税款。

2、出口免税不退税：货物在出口销售环节，免除出口环节增值税、消费税，但不退还以前各环节缴纳增值税、消费税，而且要转出以前环节抵扣的进项税。

3、出口视同内销征税：货物在出口环节按内销缴纳增值税、消费税，不退还以前各环节缴纳增值税、消费税，纳税人以前环节的进项税可以抵扣，与内销征税无异。

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出口退税的条件

1、出口退（免）税的货物范围

出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。除国家明确规定不予退（免）税或者不符合出口退（免）税条件的货物，均是出口退（免）税的货物范围。

2、但是一般条件下还必须符合以下四个条件：

①必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。

②必须是报关离境的货物。出口就是货物输出海关，这是区别是否符合退（免）税的主要标准之一。

③必须是在财务上作销售处理的货物。一律以FOB价格折算成人民币入账。

④必须是出口收汇的货物。

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需要办理哪些资质？

备案登记资料：

公司经营范围要含有“货物或技术进出口”

办理对外贸易经营者资格备案（商务部）

进出口货物收发货人报关注册登记证书或海关进出口货物收发货人备案回执（海关）

注：自2019年2月1日起，海关均不再核发《报关单位注册登记证书》（进出口收发货人），企业确有需要的，海关可出具《海关进出口货物收发货人备案回执》。

开通电子口岸，领法人卡及操作员卡（电子口岸）

登记企业名录，开通外汇收支申报、货物贸易监测系统（外管局）

升级一般纳税人（税务局）

出口退（免）税备案表（外贸型）（税务局）

或出口免、抵、退备案表（生产型）（税务局）

领购增值税普通发票（五联）

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出口退税的具体流程

1、一般纳税人资格登记

2、办理进出口经营备案

3、开立外币账户

4、出口退免税备案

5、报关物流（取得报关单及运输单据）

6、找供应商开具增值税专用发票

7、收取外汇

8、退税申报（首次申报退税要核验经营场地及财务核算情况）

9、税局审批通过（可能会对供应商进行函调）

10、等待税款到账

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跨境电商适用的出口报关模式

适用跨境电商企业的报关监管模式有6种，分别是：0110、1210、9610、1039、9710、9810。

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不合规出口有什么风险？

1、买单报关违反《海关法》的规定

很多跨境电商企业是无票采购，为了图方便，会直接把货物交给货代以货代的名义报关出口，不使用自己的企业抬头报关，这种买单报关的行为，违反《海关法》的规定。

买卖海关签发的报关单、进口证明、外汇管理机关的核准文件等凭证构成伪造、变造、买卖国家机关公文、证件、印章罪，可能被判处三年以下有期徒刑、拘役、 管制或者剥夺政治权利，还会并处罚金。

2、可能被判定隐匿收入

买单出口的货物，由于没有通过自有公司正式报关出口，也没有增值税发票，无法合规入账申报收入，可能会被税务局判定为通过隐匿收入来逃避应缴纳的税款，其中蕴藏着极大的法律风险，甚至诱发刑事犯罪。

根据《税收征收管理法》有关之规定，公司隐瞒收入逃避缴纳税款的，税务机关可追缴欠缴的税款、滞纳金，并视情节处以不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 公司隐瞒收入情节严重的，可能构成逃税罪。

3、无法正常收汇及结算采购款

如果是通过买单报关出口的货物，则无法正常收汇到对公账户，也无法正常从公账结算采购款项给供应商，如果买单出口的外汇是通过地下钱庄来进行对私结汇，大概率会被判定为洗钱或者诈骗，风险非常大，并且在当前CRS、金税四期等大的政策环境下，国家管控越来越严格，使用个人卡进行收付的风险非常大，不明的大量入账款项可能会触发银行风控系统，被银行问询资金来源，更有甚者直接被银行冻结资金。

4、个人卡收付存在税务风险

使用个人卡收款又无申报销售收入的，属于隐匿收入，构成偷税、逃税罪，一旦被税务稽查到，不仅要补缴税款，还会面临滞纳金、罚款，甚至引发刑事责任。

另外，如果这部分款项被认定为个人收入，按照个人最高税率45%补缴个税，那更是得不偿失。

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